Ce qu'il faut retenir
- Tes échéances dépendent de trois choses : ton statut, ton régime de TVA et la périodicité que tu as choisie.
- En micro-entreprise, la déclaration de chiffre d'affaires se fait chaque mois avant la fin du mois suivant, ou chaque trimestre aux 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier.
- En entreprise individuelle ou en EURL à l'impôt sur le revenu, les cotisations tombent le 5 ou le 20 de chaque mois, ou les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre.
- Les acomptes d'impôt sur le revenu suivent la même logique : le 15 de chaque mois, ou les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre.
- La cotisation foncière des entreprises se paie au 15 décembre, avec un acompte au 15 juin si elle dépasse 3 000 €. La première année d'activité en est exonérée.
- Les seuils de franchise en base de TVA restent inchangés en 2026 : 37 500 € pour les prestations de services, 85 000 € pour la vente. La réforme du seuil unique à 25 000 € a été abandonnée.
- Les plafonds du régime micro ont été relevés pour 2026 à 2028 : 83 600 € pour les services, 203 100 € pour la vente.
Le calendrier annuel en un coup d'œil
Voici l'ensemble des échéances qui concernent un freelance, quel que soit son statut. Les sections suivantes détaillent celles qui s'appliquent à ton cas.
Tes échéances dépendent d'abord de ton statut
En micro-entreprise
C'est le régime le plus léger. Aucun bilan, aucune liasse fiscale, aucune déclaration de résultat distincte. Ton chiffre d'affaires se déclare à l'URSSAF, puis se reporte sur ta déclaration de revenus personnelle au printemps. Les cotisations sont calculées à taux fixe sur le chiffre d'affaires encaissé : pas de chiffre d'affaires, pas de cotisations, mais la déclaration reste obligatoire, même à zéro.
En entreprise individuelle ou en EURL à l'impôt sur le revenu
Tu tiens une comptabilité, tu déposes une déclaration de résultat, et tes cotisations sociales fonctionnent par provision puis régularisation. L'URSSAF appelle en début d'année des cotisations calculées sur tes revenus antérieurs, puis recalcule tout après ta déclaration de revenus et te transmet un nouvel échéancier. C'est cette mécanique qui produit les mauvaises surprises de l'été.
En société à l'impôt sur les sociétés
Le calendrier se dédouble. D'un côté les obligations de la société : liasse fiscale, acomptes et solde d'impôt sur les sociétés, approbation des comptes, dépôt au greffe. De l'autre tes obligations personnelles : déclaration de revenus sur ta rémunération et tes dividendes. Chaque niveau a ses propres dates.
Les échéances sociales
La déclaration de chiffre d'affaires du micro-entrepreneur
En périodicité mensuelle, la déclaration se fait avant le dernier jour du mois suivant. En périodicité trimestrielle, les quatre dates sont fixes : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier. Le prélèvement des cotisations intervient ensuite, le 5 ou le 20 selon ton choix, et jamais avant la déclaration.
Une déclaration oubliée déclenche une pénalité, et une absence prolongée de déclaration expose à une taxation d'office. Le calcul se fait sur le chiffre d'affaires encaissé, pas facturé : une facture émise en décembre et payée en janvier se déclare en janvier.
Les cotisations du travailleur indépendant hors micro
Deux périodicités au choix. En mensuel, le prélèvement tombe le 5 ou le 20 de chaque mois, en douze fractions de janvier à décembre. En trimestriel, les dates sont les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre. Le changement de périodicité se fait depuis ton espace en ligne, une fois par année civile. Le calendrier officiel de l'URSSAF détaille ces échéances.
En début d'activité, les premiers paiements interviennent après un délai minimum de quatre-vingt-dix jours. Ce délai est confortable au démarrage et douloureux ensuite, parce que la première année cumule les provisions de l'année en cours et le rattrapage.
La régularisation, l'échéance dont personne ne parle
Après ta déclaration de revenus du printemps, l'URSSAF recalcule tes cotisations définitives de l'année précédente et ajuste tes provisions de l'année en cours. Si tes revenus ont progressé, tu paies un complément étalé sur les échéances restantes. Une bonne année se paie donc deux fois : à l'impôt, puis en cotisations, avec un décalage de plusieurs mois. Provisionne dès l'encaissement, pas à réception de l'échéancier.
Les échéances fiscales
La déclaration de revenus du printemps
C'est le rendez-vous central. Depuis 2021, le volet social a fusionné avec la déclaration fiscale : tu déclares tes revenus professionnels une seule fois sur impots.gouv.fr, et l'administration transmet les données à l'URSSAF et aux caisses de retraite. Les dates limites s'échelonnent entre avril et juin selon ton département, avec une échéance plus précoce pour la déclaration papier. Vérifie ta date chaque année, elle bouge.
Les acomptes d'impôt sur le revenu
Un indépendant n'a pas d'employeur pour prélever l'impôt à la source. Tu règles donc des acomptes calculés sur tes revenus déclarés, prélevés le 15 de chaque mois, ou par quart aux 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre si tu as opté pour le trimestriel. Ces acomptes sont ajustés à l'été, après le traitement de ta déclaration.
Si ton activité varie fortement, la modulation depuis ton espace particulier évite d'avancer de l'impôt sur des revenus que tu ne feras pas. C'est l'un des réflexes les plus utiles et les moins utilisés.
La TVA
En franchise en base, aucune déclaration de TVA. Au régime réel normal, la déclaration CA3 est mensuelle, à déposer entre le 15 et le 24 du mois suivant selon ton département, avec une possibilité de périodicité trimestrielle quand la TVA due dans l'année reste faible. Au régime simplifié, la déclaration CA12 est annuelle, déposée au printemps, avec deux acomptes en juillet et en décembre.
La cotisation foncière des entreprises
La CFE est l'échéance la plus oubliée, parce qu'elle n'arrive pas la première année : tu es exonéré au titre de l'année de création. Elle se paie au 15 décembre, avec un acompte au 15 juin lorsque le montant de l'année précédente dépasse 3 000 €. Aucun avis n'est envoyé par courrier : il faut aller le chercher dans ton espace professionnel sur impots.gouv.fr.
Les échéances propres aux sociétés
Pour un exercice clos au 31 décembre, la liasse fiscale se dépose début mai, avec un délai supplémentaire de quinze jours en télétransmission. Le solde d'impôt sur les sociétés se règle au 15 mai. Les acomptes trimestriels tombent aux 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, dès lors que l'impôt de l'exercice précédent dépasse le seuil d'exigibilité. S'ajoutent l'approbation des comptes dans les six mois de la clôture et le dépôt au greffe qui suit.
Les seuils 2026 à connaître
Deux séries de seuils se confondent en permanence, et la confusion coûte cher.
Le premier détermine si tu restes en micro-entreprise, le second si tu dois facturer la TVA. Un consultant en micro à 45 000 € de chiffre d'affaires reste micro-entrepreneur et devient redevable de la TVA. C'est la situation la plus fréquente, et la plus mal anticipée.
Deux nouvelles à retenir pour 2026. Les plafonds du régime micro ont été relevés de 7,6 % pour la période 2026 à 2028. Et la réforme qui devait abaisser la franchise en base de TVA à un seuil unique de 25 000 € a été définitivement abandonnée par la loi du 3 novembre 2025 : les seuils différenciés restent en vigueur.
Ce qu'il te reste à faire d'ici la fin de 2026
Le 31 décembre n'est pas une échéance déclarative, mais c'est la date de coupure de ton exercice. Tout ce qui est encaissé avant compte dans l'année, tout ce qui l'est après basculera sur 2027. Cette date commande aussi la déduction de ton épargne retraite et de tes achats professionnels.
Ce qui arrive en 2027 : la facturation électronique
À compter du 1er septembre 2027, les TPE, PME et micro-entreprises devront émettre leurs factures au format électronique, par l'intermédiaire d'une plateforme agréée par l'administration. L'obligation de réception, elle, s'applique déjà depuis le 1er septembre 2026 : tu dois être en mesure de recevoir les factures électroniques de tes fournisseurs.
Concrètement, cela signifie choisir une plateforme agréée, y faire enregistrer ton entreprise et fiabiliser les données de tes clients, à commencer par leur numéro SIREN. Un an devant soi paraît confortable. Les entreprises qui ont vécu la première vague diront le contraire.
Les erreurs qui coûtent le plus cher
Six oublis reviennent dans la grande majorité des dossiers de freelances.
- Ne pas déclarer un trimestre à zéro. L'absence de chiffre d'affaires n'exonère pas de la déclaration, et la pénalité tombe quand même.
- Confondre le plafond du régime micro et le seuil de TVA, puis découvrir qu'il fallait facturer la taxe depuis plusieurs mois.
- Oublier la CFE en deuxième année d'activité, parce qu'aucun avis n'arrive par courrier et que la première année était exonérée.
- Ne pas provisionner la régularisation de cotisations qui suit une bonne année.
- Confondre encaissement et facturation. Les cotisations du micro-entrepreneur et la TVA sur prestations de services se calculent sur les sommes encaissées.
- Attendre l'échéancier pour découvrir le montant, au lieu de mettre de côté un pourcentage fixe à chaque encaissement.
Comment ne plus rien oublier
- Reporte les dates de ton statut dans ton agenda, avec un rappel une semaine avant, pas la veille.
- Choisis une périodicité et garde-la. L'alternance entre mensuel et trimestriel crée plus d'oublis qu'elle ne fait gagner de trésorerie.
- Ouvre un compte dédié à l'activité et transfère à chaque encaissement un pourcentage fixe pour les cotisations et l'impôt.
- Consulte ton espace professionnel sur impots.gouv.fr une fois par mois. Les avis de CFE et les demandes de l'administration n'arrivent que là.
- Fais un point de milieu d'année sur ton chiffre d'affaires par rapport aux seuils. Franchir un seuil sans l'avoir vu venir coûte plus cher que le franchir en l'ayant préparé.
- Au-delà d'un certain volume, prends un expert-comptable. Son coût se compare à celui d'une erreur de régime, pas à celui d'un logiciel.
Questions fréquentes
Faut-il déclarer un trimestre sans chiffre d'affaires ?
Oui. La déclaration reste obligatoire même à zéro. Aucune cotisation ne sera prélevée, mais l'oubli déclenche une pénalité, et les déclarations manquantes bloquent l'obtention d'une attestation de vigilance.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de TVA en cours d'année ?
Le dépassement du seuil de base te fait basculer dans le champ de la TVA au 1er janvier suivant, tant que tu restes sous le seuil majoré. Le franchissement du seuil majoré, lui, rend la TVA exigible dès le premier jour du mois de dépassement.
La CFE concerne-t-elle les micro-entrepreneurs ?
Oui, à partir de la deuxième année d'activité, sauf exonérations liées à l'activité ou à un chiffre d'affaires faible. Elle se paie au 15 décembre depuis l'espace professionnel.
Quand mes cotisations sont-elles recalculées ?
Après le traitement de ta déclaration de revenus du printemps. L'URSSAF régularise l'année précédente et ajuste les provisions de l'année en cours, puis met un nouvel échéancier à disposition dans ton espace en ligne.
Comment changer la périodicité de paiement des cotisations ?
Depuis ton espace en ligne, une fois par année civile. Un nouvel échéancier est ensuite mis à disposition avec les dates et les montants actualisés.
Ai-je besoin d'un expert-comptable en tant que freelance ?
Ce n'est obligatoire pour personne. En micro-entreprise, la gestion se tient seul sans difficulté. En entreprise individuelle au réel ou en société, la liasse fiscale, les arbitrages de rémunération et les régularisations justifient un accompagnement.
Des missions longues pour un calendrier plus lisible
Les échéances comptables et fiscales du freelance sont plus faciles à tenir quand les revenus sont prévisibles. Provisionner un pourcentage fixe suppose de savoir à peu près ce que rapportera le trimestre suivant.
Twineeds est un opérateur d'assistance technique. Nous mobilisons un vivier de plus de 3 000 consultants indépendants qualifiés sur les fonctions support et d'expertise, en Achats et Supply Chain, Finance d'entreprise, Ressources humaines et Ingénierie. Nos missions se déroulent en régie, sur des durées qui donnent de la visibilité sur ton plan de charge.
